Na podrobnejši prispevek o prijavi kapitalskih dobičkov (članek je dostopen na strani www.mojefinance.si/8970245) se je odzval bralec, ki ima sredstva v upravljanju pri tujih finančnikih. V njegovem imenu upravljavci kupujejo in prodajajo delnice, sprašuje pa se, ali mora tovrstne posle prijavljati sam, tudi če si ustvarjenih dobičkov še ni nakazal na svoj račun, ampak jih pušča v upravljanju. V tem primeru torej ne gre za upravljanje znotraj vzajemnega sklada oziroma ETF, ampak klasično storitev upravljanja premoženja.
Obrnili smo se na Finančno upravo RS. Pojasnili so, da bi za konkreten odgovor potrebovali več podatkov o tem, za kakšno vrsto naložb gre, zato navajajo splošen odgovor.
»V skladu s 15. členom ZDoh-2 je dohodek, pridobljen oziroma dosežen v davčnem letu, v katerem je prejet, če ni s tem zakonom drugače določeno. Šteje se, da je dohodek prejet, ko je izplačan fizični osebi ali je kako drugače dan na razpolago fizični osebi. Če so dosežene dividende ali obresti reinvestirane, so bile zavezancu dane na razpolago, da jih dvigne ali pa jih vloži dalje. Z davčnega vidika se tako dosežene dividende oziroma obresti štejejo za dosežene. Obdavčene so po stopnji 25 odstotkov.
Prav tako je treba tudi v primeru odsvojitve (kaj se šteje za odsvojitev kapitala, opredeljuje 94. člen ZDoh-2) finančnega kapitala (vrednostnih papirjev, deležev v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah organiziranja) tako odsvojitev napovedati pri davčnem organu do 28. februarja tekočega leta za minulo leto, ne glede na to, ali je davčni zavezanec z odsvojitvijo dosegel dobiček ali izgubo oziroma je znesek kupnine, prejet iz naslova odsvojitve finačnega kapitala, takoj reinvestiral. Napovedi ni treba vložiti v primeru neobdavčljive odsvojitve kapitala(95. člen ZDoh-2) in v primeru odsvojitve kapitala, od katerega se ne plača dohodnina od dobička iz kapitala (96. člen ZDoh-2).«
Fizična oseba mora dohodke iz kapitala napovedati sama
V nadaljevanju so vseeno bolj konkretni: »Glede na navedbo, da tuja finančna družba za slovensko fizično osebo kupuje in prodaja vrednostne papirje, to pomeni, da mora fizična oseba dosežene dohodke (obresti, dividende, dobiček iz kapitala) napovedati sama v vsakem primeru pri davčnem organu v Sloveniji do 28. februarja tekočega leta za prejšnje leto. Obrazci napovedi za dohodke iz kapitala so na voljo na povezavi: eDavki - Dohodek iz kapitala (durs.si).«
